L'Italia riceve dati automatici CRS/FATCA sui tuoi asset USA. Il Quadro RW deve essere allineato — con una precisione di valutazione che molti commercialisti generalisti sottostimano per gli asset USA.
Reporting completo degli asset esteri per residenti italiani con LLC USA, conti, titoli e immobili. Quadro RW + IVAFE + IVIE.
Onorario fisso definito caso per caso dopo una consulenza preliminare, in funzione del numero di asset USA da dichiarare, degli anni coinvolti e dell'eventuale ravvedimento operoso. La consulenza preliminare è una sessione online a pagamento di 45 min ($250); la lettera di incarico con l'onorario concordato viene firmata prima di qualsiasi attività onerosa.
I residenti fiscali italiani devono dichiarare asset finanziari esteri se il valore aggregato ha superato €5.000 in qualsiasi momento dell'anno. Gli immobili esteri vanno dichiarati indipendentemente dal valore. La soglia €5.000 si applica solo all'obbligo di dichiarazione; IVAFE e IVIE possono applicarsi a soglie inferiori.
Dal 3% al 15% del valore non dichiarato, per anno. Il range si estende dal 6% al 30% se l'asset è detenuto in una giurisdizione a fiscalità privilegiata. Il periodo di accertamento si estende da 5 a 10 anni per asset in giurisdizioni privilegiate. Gli USA non sono una giurisdizione privilegiata, ma strutture specifiche possono attivare il periodo esteso.
L'IVAFE è imposta annua dello 0,2% sul valore degli asset finanziari detenuti all'estero. Per conti bancari USA si calcola sul saldo di fine anno (o media per conti molto variabili). Per conti brokerage che detengono titoli, è lo 0,2% del valore di portafoglio a fine anno.
L'IVIE è imposta annua dello 0,76% sul valore degli immobili esteri. Per property USA il valore è generalmente il prezzo di acquisto o, se disponibile, il valore catastale equivalente. Le property taxes pagate negli USA sono accreditate contro l'IVIE per la Convenzione Italia-USA.
È più comune di quanto si pensi. Valutiamo l'omissione, determiniamo se è disponibile il ravvedimento operoso (di solito sì) e quantifichiamo il costo di regolarizzazione. Le sanzioni sono fortemente ridotte per correzione volontaria prima di qualsiasi avviso di accertamento.
Sì. La partecipazione nella LLC è essa stessa l'asset. Il valore da dichiarare è generalmente il valore proporzionale del patrimonio netto LLC. Se la LLC detiene immobili, possono dover essere dichiarate sia la partecipazione sia un'attribuzione dell'immobile a seconda della struttura.
Sì. Il Quadro RW è di monitoraggio; IVAFE/IVIE sono patrimoniali; l'imposta sul reddito (IRPEF) è separata. Un residente italiano con utili LLC USA tipicamente deve tutti e tre: monitoraggio Quadro RW, IVAFE sul valore finanziario, IRPEF sul reddito attribuito.
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