L'Italia riceve dati automatici CRS/FATCA sui tuoi asset USA. Il Quadro RW deve essere allineato — con una precisione di valutazione che molti commercialisti generalisti sottostimano per gli asset USA.
Reporting completo degli asset esteri per residenti italiani con LLC USA, conti, titoli e immobili. Quadro RW + IVAFE + IVIE.
Chi deve presentare il Quadro RW
Perimetro del servizio
A chi è rivolto
Prezzo
Onorario fisso definito caso per caso dopo una consulenza preliminare, in funzione del numero di asset USA da dichiarare, degli anni coinvolti e dell'eventuale ravvedimento operoso. La consulenza preliminare è una sessione online a pagamento di 45 min ($250); la lettera di incarico con l'onorario concordato viene firmata prima di qualsiasi attività onerosa.
I residenti fiscali italiani devono dichiarare asset finanziari esteri se il valore aggregato ha superato €5.000 in qualsiasi momento dell'anno. Gli immobili esteri vanno dichiarati indipendentemente dal valore. La soglia €5.000 si applica solo all'obbligo di dichiarazione; IVAFE e IVIE possono applicarsi a soglie inferiori.
Dal 3% al 15% del valore non dichiarato, per anno. Il range si estende dal 6% al 30% se l'asset è detenuto in una giurisdizione a fiscalità privilegiata. Il periodo di accertamento si estende da 5 a 10 anni per asset in giurisdizioni privilegiate. Gli USA non sono una giurisdizione privilegiata, ma strutture specifiche possono attivare il periodo esteso.
L'IVAFE è imposta annua dello 0,2% sul valore degli asset finanziari detenuti all'estero. Per conti bancari USA si calcola sul saldo di fine anno (o media per conti molto variabili). Per conti brokerage che detengono titoli, è lo 0,2% del valore di portafoglio a fine anno.
L'IVIE è imposta annua dello 0,76% sul valore degli immobili esteri. Per property USA il valore è generalmente il prezzo di acquisto o, se disponibile, il valore catastale equivalente. Le property taxes pagate negli USA sono accreditate contro l'IVIE per la Convenzione Italia-USA.
È più comune di quanto si pensi. Valutiamo l'omissione, determiniamo se è disponibile il ravvedimento operoso (di solito sì) e quantifichiamo il costo di regolarizzazione. Le sanzioni sono fortemente ridotte per correzione volontaria prima di qualsiasi avviso di accertamento.
Sì. La partecipazione nella LLC è essa stessa l'asset. Il valore da dichiarare è generalmente il valore proporzionale del patrimonio netto LLC. Se la LLC detiene immobili, possono dover essere dichiarate sia la partecipazione sia un'attribuzione dell'immobile a seconda della struttura.
Sì. Il Quadro RW è di monitoraggio; IVAFE/IVIE sono patrimoniali; l'imposta sul reddito (IRPEF) è separata. Un residente italiano con utili LLC USA tipicamente deve tutti e tre: monitoraggio Quadro RW, IVAFE sul valore finanziario, IRPEF sul reddito attribuito.
Quadro RW e IVAFE per Italiani con Asset USA è gestito dal nostro studio in Florida per clienti italiani residenti negli Stati Uniti e in Italia: sede a St. Petersburg (Pinellas County, Tampa Bay), assistenza in tutta la Florida — Miami e South Florida incluse — e in Italia da remoto.
Sede fisica (su appuntamento): IIILEX International Consulting LLC, 7901 4th St N STE 300, St. Petersburg, FL 33702, US · +1 (786) 604-8763 · +39 335 344 9660 · us@3lex.us
Orari: da lunedì a venerdì, 09:00–18:00 (Eastern Time USA). Per i clienti italiani è disponibile anche la fascia mattutina italiana (CET). Lingue di lavoro: italiano e inglese.
Le consulenze si svolgono online (videochiamata) oppure in presenza presso la sede di St. Petersburg. I documenti si scambiano in modo sicuro via e-mail.
Prenota una consulenza (250 USD · 45 minuti) · Invia una richiesta di contatto
IIILEX International Consulting LLC è lo studio in Florida dell'Avv. Dott. Massimo Leonardi — Avvocato italiano, Dottore Commercialista e Revisore Legale con oltre 30 anni di pratica in Italia. Lavoriamo esclusivamente su pratiche cross-border tra Italia e Stati Uniti.
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Massimo Leonardi is admitted to practice law in Italy and is not admitted to practice law in Florida or elsewhere in the United States. He is qualified in Italy as Dottore Commercialista and Revisore Legale and is not a U.S. Certified Public Accountant. IIILEX International Consulting LLC provides cross-border consulting and Italian legal and tax advisory services. Matters requiring advice on U.S. or Florida law are handled in coordination with appropriately licensed U.S. professionals.