Se sei residente italiano con conti USA sopra $10.000 aggregati in qualsiasi momento dell'anno, devi presentare FBAR. Le sanzioni per omissione possono superare i saldi dei conti.
Preparazione FBAR (FinCEN 114), coordinamento con il Quadro RW e advisory di voluntary disclosure per residenti italiani con conti USA.
Onorario fisso definito caso per caso dopo una consulenza preliminare, in funzione del numero di conti, degli anni coinvolti e dell'eventuale percorso di Streamlined o Voluntary Disclosure. La consulenza preliminare è una sessione online a pagamento di 45 min ($250); la lettera di incarico con l'onorario concordato viene firmata prima di qualsiasi attività onerosa.
L'FBAR scade il 15 aprile, con estensione automatica al 15 ottobre. A differenza della dichiarazione dei redditi USA, non serve richiedere l'estensione separatamente — l'estensione al 15 ottobre è automatica.
Omissione non willful: fino a $10.000 per conto per anno (rivalutato per inflazione). Omissione willful: il maggiore tra $100.000 o il 50% del saldo massimo del conto, per conto per anno, più potenziale esposizione penale fino a 5 anni di reclusione nei casi più gravi.
No — sono filing distinti verso giurisdizioni diverse, con soglie diverse e moduli diversi. Gli italiani con conti USA sopra $10K devono presentare entrambi. Punto critico: i dati devono coincidere — Agenzia delle Entrate e FinCEN ricevono i dati e le incongruenze attivano controlli.
No. Il Form 8938 (FATCA) è presentato all'IRS con il Form 1040 e si applica a italiani che sono residenti fiscali USA con conti esteri sopra soglie più alte ($50K single / $100K joint, con soglie più alte per residenti all'estero). L'FBAR va al FinCEN e si applica a $10K. Si sovrappongono ma sono separati.
La maggior parte dei residenti italiani rientra nelle Streamlined Foreign Offshore Procedures se l'omissione era non willful. Tipicamente significa: 3 anni di dichiarazioni dei redditi emendate/delinquent, 6 anni di FBAR, certificazione di non-willfulness (Form 14653), e nessuna sanzione oltre a imposta + interessi sui redditi. Valutiamo l'eleggibilità ed eseguiamo la procedura.
Se l'aggregato di tutti i tuoi conti USA (bancari, brokerage, finanziari) in qualsiasi momento dell'anno solare non ha mai superato $10.000 nemmeno per un dollaro, non presenti. Anche un solo giorno sopra $10.000 aggregato attiva l'obbligo.
Se il conto della LLC è sopra $10K e hai potere di firma o financial interest, sì — presenti FBAR personalmente. La LLC stessa non presenta.
Sì, ma la maggior parte dei CPA USA non coordina l'allineamento con il Quadro RW, dove si concentra il rischio italiano. Noi presentiamo l'FBAR garantendo coerenza con le dichiarazioni italiane: è il valore aggiunto di un advisor di matrice italiana.
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