Un italiano che diventa residente fiscale USA affronta una pila di filing USA — e ognuno si incrocia con il reporting italiano in modi che i CPA solo-USA spesso mancano.
Compliance cross-border completa: Form 1040, FBAR, Form 8938, 5471, 8865, 8621, 3520, 8854 — coordinata con i filing italiani.
Onorario fisso definito caso per caso dopo una consulenza preliminare, in funzione del numero di entità estere e di PFIC, del perimetro del pacchetto di compliance annuale e dell'eventuale advisory su singolo tema o catch-up Streamlined. La consulenza preliminare è una sessione online a pagamento di 45 min ($250); la lettera di incarico con l'onorario concordato viene firmata prima di qualsiasi attività onerosa.
Molti possono — ma il punto di rottura è il lato italiano. Un CPA USA ottimizza il Form 1040 in isolamento e raramente coordina con Quadro RW, timing IVAFE, limiti del credito d'imposta italiano o classificazione italiana di LLC e trust USA. Noi stiamo nel mezzo.
Form 5471 per ogni SRL/SpA italiana di cui il cliente possiede ≥10%. La maggior parte degli italiani appena arrivati non si rende conto che il modulo è richiesto, anche senza reddito. Sanzione: $10K per form per anno, assessed automaticamente.
Una volta superata la soglia del Substantial Presence Test, sì. Closer Connection (Form 8840) o tie-breaker convenzionale (Form 8833) possono alleviare i filing pieni, ma l'analisi va fatta annualmente. Non dare per scontato; documenta.
Presenti Form 3520 se ricevi una donazione o eredità estera da persona non-USA per un aggregato >$100K nell'anno (o >$18.567 da società/trust estero nel 2024). Sanzione per omissione: 35% del valore del dono. Trigger comune: la donazione di un genitore italiano a un figlio residente USA.
Resta essenziale per il lato italiano. Complementiamo sul lato USA e coordiniamo i due affinché i filing si riconcilino. Una copertura 'solo italiana' manca tutto l'universo FBAR, 8938, 5471, 8621.
Probabilmente sì, ma tipicamente risolvibile. Le Streamlined Foreign o Domestic Offshore Procedures coprono omissioni non-willful: 3 anni di emendamenti 1040, 6 anni di FBAR, nessuna sanzione oltre a imposta + interessi. La disclosure preventiva batte quella reattiva. Valutiamo ed eseguiamo.
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IIILEX International Consulting LLC è lo studio in Florida dell'Avv. Dott. Massimo Leonardi — Avvocato italiano, Dottore Commercialista e Revisore Legale con oltre 30 anni di pratica in Italia. Lavoriamo esclusivamente su pratiche cross-border tra Italia e Stati Uniti.
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