Quasi ogni fondo comune, ETF o SICAV italiano è un PFIC per le regole USA. Il trattamento di default può tassare un guadagno decennale alle aliquote massime retroattive con interest charge che superano il guadagno stesso.
Analisi PFIC, strategia di elezione e filing Form 8621 per italiani con fondi comuni, ETF e SICAV che diventano residenti fiscali USA.
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Onorario fisso definito caso per caso dopo una consulenza preliminare, in funzione del numero di posizioni PFIC, delle elezioni scelte e dell'eventuale filing catch-up multi-anno. La consulenza preliminare è una sessione online a pagamento di 45 min ($250); la lettera di incarico con l'onorario concordato viene firmata prima di qualsiasi attività onerosa.
Quasi certamente sì se sono fondi comuni italiani o UE, ETF, SICAV o altri veicoli stile UCITS. Sia l'income test (75%+ reddito passivo) sia l'asset test (50%+ asset passivi) sono tipicamente soddisfatti. La conferma richiede analisi a livello di fondo.
Senza elezione, si applicano le regole §1291 di default: le distribuzioni eccessive e il guadagno alla vendita sono trattati come ordinary income spalmato sul periodo di detenzione e tassato all'aliquota massima applicabile di ciascun anno passato, con interest charge. L'imposta combinata può superare il guadagno.
Quasi sempre sì. Vendere pre-arrivo incorre nell'imposta italiana sulle plusvalenze (26% sui fondi, in generale) ma elimina la trappola PFIC. Anche reinvestendo in ETF simili quotati USA, il costo fiscale di tutta la vita è tipicamente molto inferiore.
MTM (§1296) riconosce annualmente il guadagno o la perdita come ordinary income/loss sulla base del valore di mercato di fine anno. Disponibile solo per PFIC quotati su mercato 'qualificato' — gli ETF Borsa Italiana possono qualificarsi, ma la maggior parte dei fondi comuni retail italiani no. MTM elimina l'interest charge §1291 ma accelera il riconoscimento fiscale.
Sì, per ogni interesse PFIC che detieni, ogni tax year — anche se non ci sono state distribuzioni e nessuna vendita. La mancata presentazione lascia l'anno aperto all'accertamento IRS a tempo indeterminato (nessuna prescrizione fino al filing).
Sì, quasi universalmente. Gli ETF domiciliati in Italia o in altri paesi UE (la maggior parte degli ETF UCITS, anche quotati su Borsa Italiana, sono domiciliati in Irlanda o Lussemburgo) soddisfano i test PFIC. La quotazione su mercato riconosciuto può rendere disponibile MTM, ma non esonera il fondo dalla classificazione PFIC.
PFIC: Fondi Italiani per Residenti USA è gestito dal nostro studio in Florida per clienti italiani residenti negli Stati Uniti e in Italia: sede a St. Petersburg (Pinellas County, Tampa Bay), assistenza in tutta la Florida — Miami e South Florida incluse — e in Italia da remoto.
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