La LLC è la parte facile. La parte difficile è il Quadro RW, IVAFE, CFC e FBAR italiano di cui nessuno ti ha parlato.
Apertura LLC in Florida end-to-end per residenti italiani, con copertura completa delle implicazioni fiscali italiane che i servizi online ignorano.
Perché conta prima di cliccare 'apri una LLC'
Cosa gestiamo
A chi è rivolto
Prezzo
Onorario fisso definito caso per caso dopo una consulenza preliminare, in funzione della struttura e del setup fiscale italiano richiesto. La consulenza preliminare è una sessione online a pagamento di 45 min ($250); la lettera di incarico con l'onorario concordato viene firmata prima di qualsiasi attività onerosa. I diritti statali di filing in Florida e gli oneri di registered agent sono ribaltati a costo.
Negli ultimi dieci anni gli imprenditori, i professionisti e gli investitori italiani hanno guardato in modo crescente agli Stati Uniti — e alla Florida in particolare — come base operativa per attività internazionali. I driver sono noti: un mercato interno di scala continentale, un ambiente societario trasparente e prevedibile, il ruolo dominante del dollaro nel commercio internazionale e un quadro fiscale-regolamentare in Florida che, con gli occhi europei, appare insolitamente accessibile.
La Florida aggiunge tre elementi specifici che la rendono attrattiva per i fondatori italiani: assenza di state income tax sulle persone fisiche, un sistema di registrazione societaria (Sunbiz) interamente online e a basso costo, e una comunità imprenditoriale multilingue nella quale l'imprenditore italiano può atterrare senza perdere tempo operativo. Miami in particolare è diventata un hub finanziario e imprenditoriale tra Europa e America Latina.
Questa pagina pillar è scritta per residenti italiani — soggetti fiscalmente domiciliati in Italia ai sensi dell'art. 2 TUIR — che stanno valutando, o hanno già aperto, una Limited Liability Company (LLC) in Florida. Non è una pagina di vendita. È una mappa strutturata delle coordinate giuridiche, fiscali e operative che determinano se la LLC sarà un asset o una passività nel tempo.
Una LLC della Florida è un soggetto giuridico ibrido disciplinato dal Chapter 605 dei Florida Statutes ("Florida Revised Limited Liability Company Act"). Combina la responsabilità limitata di una corporation con la flessibilità organizzativa e la trasparenza fiscale di una partnership. Non è una società per azioni, non è un trust, non è l'equivalente americano della Srl italiana — è una figura giuridica autonoma.
Caratteristiche strutturali principali
Ai fini fiscali federali statunitensi, una LLC è per default:
La LLC può optare per essere tassata come corporation (S-Corp o C-Corp) presentando il Form 8832 / 2553. L'opzione ha implicazioni molto diverse per un residente italiano e non è un default da attivare con leggerezza.
Qui nasce il 90% dei problemi. Un residente italiano che apre una LLC in Florida assume un set parallelo di obblighi italiani dall'anno uno, indipendentemente dal fatto che la LLC distribuisca utili o no.
Ogni residente italiano che detiene, direttamente o indirettamente, attività estere deve dichiararle nel Quadro RW della dichiarazione annuale (Modello Redditi PF). La partecipazione nella LLC, l'eventuale immobile sottostante e i conti bancari USA della LLC (se il socio ha potere di firma) generano segnalazione in Quadro RW. Sanzioni in caso di omissione: dal 3% al 15% dei valori non dichiarati, raddoppiate (6%-30%) per giurisdizioni che non consentono adeguato scambio di informazioni.
L'Imposta sul Valore delle Attività Finanziarie all'Estero (0,2% annuo) si applica alle attività finanziarie detenute all'estero, inclusi conti correnti e dossier titoli di cui il residente italiano abbia disponibilità diretta o indiretta tramite la LLC.
È il punto più contro-intuitivo. Per prassi consolidata (Risoluzione AdE 17/E/2006 e ruling successivi), una LLC USA posseduta da un residente italiano è generalmente trattata come soggetto trasparente: i suoi utili sono imputati al socio italiano nell'anno di produzione e tassati in Italia come reddito personale del socio, anche se non distribuiti.
Conseguenza: la LLC non può essere usata come veicolo di differimento. Il socio italiano paga IRPEF sugli utili imputati indipendentemente dalla distribuzione. Senza una corretta contabilità e tempistica, il risultato è un doppio impatto fiscale (basis contabile USA vs basis fiscale italiana) e un rischio ricorrente di cash-flow.
Se la LLC è controllata da un residente italiano e ricorrono le condizioni dell'art. 167 TUIR (giurisdizione a fiscalità privilegiata, redditi passivi sopra una soglia), si applica il regime CFC, con imputazione degli utili al socio italiano all'aliquota marginale IRPEF più alta. Il test CFC va eseguito annualmente. La Florida non è, di per sé, una "giurisdizione privilegiata" — ma la tassazione effettiva federale USA sui redditi specifici della LLC può esserlo — quindi il test è fact-specific.
Se il socio, o la LLC, detiene conti bancari o dossier titoli statunitensi il cui valore aggregato supera USD 10.000 in qualsiasi momento dell'anno, è obbligatorio il deposito del FBAR. Il FBAR si presenta separatamente dalla dichiarazione fiscale USA, entro il 15 aprile con proroga automatica al 15 ottobre. Le sanzioni per mancato deposito doloso raggiungono il maggiore tra USD 100.000 o il 50% del valore del conto, per violazione.
Le banche statunitensi trasmettono i dati dei conti dei non-residenti USA all'IRS, che li scambia con l'Agenzia delle Entrate ai sensi dell'Accordo Italia-USA FATCA (2014). Le banche italiane trasmettono i dati dei non-residenti italiani in regime CRS. Conseguenza matematica: una LLC non dichiarata, con un conto USA non dichiarato, è rilevabile, ed è rilevata, con un ritardo di 18-36 mesi.
Il riferimento è la Convenzione Italia-USA contro le doppie imposizioni, firmata il 25 agosto 1999, in vigore dal 16 dicembre 2009, con il Protocollo del 25 agosto 1999. La Convenzione copre le imposte federali sui redditi (lato USA) e IRPEF, IRES, IRAP (lato Italia).
Principi operativi per il socio della LLC:
Per una single-member LLC della Florida posseduta da un residente italiano, la griglia di compliance annuale tipica è:
Lato USA
Lato Italia
Un processo di costituzione pulito per un residente italiano richiede 4-8 settimane end-to-end:
Non vendiamo apertura di LLC come commodity. Eseguiamo l'apertura della LLC della Florida come parte di un posizionamento fiscale e legale Italia-USA integrato, con memo scritto prima del deposito, Operating Agreement redatto con clausole cross-border e kit fiscale italiano anno-1 consegnato al commercialista italiano del socio.
L'obiettivo è binario: a fine anno uno, il socio deve essere in grado di dimostrare, su carta, che la LLC è stata aperta, strutturata, contabilizzata e dichiarata in modo da reggere contemporaneamente una verifica dell'Agenzia delle Entrate e una verifica dell'IRS.
Sì. La legge della Florida non richiede cittadinanza o residenza USA per aprire una LLC. Servono un registered agent con indirizzo in Florida (lo forniamo noi), un EIN dall'IRS e un documento d'identità. Le complicazioni non sono USA — sono italiane.
Una single-member LLC è, per default, disregarded entity ai fini fiscali USA. La LLC non paga imposta federale; i profitti fluiscono al socio. Se la LLC non ha reddito US-effectively-connected, il socio italiano generalmente non ha filing federale USA. Tasse statali e locali (sales tax, franchise tax) si applicano dove rilevanti.
Sì — è la trappola. Per il trattamento italiano di default delle US LLC, gli utili sono tassati in Italia nell'anno di produzione, anche se non distribuiti. È una delle sorprese più comuni per gli italiani che trattano la LLC come una SRL italiana.
Aprire la LLC online senza dirlo al commercialista italiano, poi assumere che il silenzio sia sicuro. L'Agenzia delle Entrate riceve dati CRS/FATCA dalle banche USA. Il risultato è un accertamento anni dopo, con sanzioni Quadro RW dal 3% al 15% sui valori non dichiarati, estensibili al 30% per giurisdizioni a fiscalità privilegiata.
Dipende dallo scopo. LLC Florida si adatta a detenzione immobiliare, attività operativa single-owner, operazioni locali in Florida. C-Corp Delaware si adatta a startup venture-backed, joint venture multi-owner, strutture orientate a investitori istituzionali USA. Mappiamo la scelta durante il Diagnostic.
Sì, se sei residente italiano senza Social Security Number e devi presentare documenti fiscali USA, aprire certi conti bancari o richiedere benefici da Convenzione. Coordiniamo il processo Form W-7.
Apertura LLC Florida: 5–10 giorni lavorativi. EIN: 2–4 settimane (o same-day via fax con documentazione adeguata). Apertura conto bancario: 2–6 settimane a seconda della banca.
Quadro RW annuale (asset esteri), IVAFE sugli asset finanziari (0,2% del valore), IRPEF sugli utili LLC attribuiti per trasparenza e FBAR se detieni conti USA sopra $10K. Forniamo i template anno-1 e coordiniamo con il tuo commercialista italiano.
Apertura LLC in Florida è gestito dal nostro studio in Florida per clienti italiani residenti negli Stati Uniti e in Italia: sede a St. Petersburg (Pinellas County, Tampa Bay), assistenza in tutta la Florida — Miami e South Florida incluse — e in Italia da remoto.
Sede fisica (su appuntamento): IIILEX International Consulting LLC, 7901 4th St N STE 300, St. Petersburg, FL 33702, US · +1 (786) 604-8763 · +39 335 344 9660 · us@3lex.us
Orari: da lunedì a venerdì, 09:00–18:00 (Eastern Time USA). Per i clienti italiani è disponibile anche la fascia mattutina italiana (CET). Lingue di lavoro: italiano e inglese.
Le consulenze si svolgono online (videochiamata) oppure in presenza presso la sede di St. Petersburg. I documenti si scambiano in modo sicuro via e-mail.
Prenota una consulenza (250 USD · 45 minuti) · Invia una richiesta di contatto
IIILEX International Consulting LLC è lo studio in Florida dell'Avv. Dott. Massimo Leonardi — Avvocato italiano, Dottore Commercialista e Revisore Legale con oltre 30 anni di pratica in Italia. Lavoriamo esclusivamente su pratiche cross-border tra Italia e Stati Uniti.
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Massimo Leonardi is admitted to practice law in Italy and is not admitted to practice law in Florida or elsewhere in the United States. He is qualified in Italy as Dottore Commercialista and Revisore Legale and is not a U.S. Certified Public Accountant. IIILEX International Consulting LLC provides cross-border consulting and Italian legal and tax advisory services. Matters requiring advice on U.S. or Florida law are handled in coordination with appropriately licensed U.S. professionals.