Ogni gruppo Italia-USA ha obblighi di transfer pricing — anche strutture single-product, single-subsidiary. Le sanzioni italiane raggiungono il 200% dell'imposta contestata.
Design della policy arm's-length e documentazione per PMI italiane con sussidiarie USA. Metodi, benchmarking, accordi infragruppo, difesa in accertamento.
Quando il transfer pricing conta
Perimetro del servizio
A chi è rivolto
Prezzo
Onorario fisso definito caso per caso dopo una consulenza preliminare, in funzione del volume delle transazioni, delle giurisdizioni coinvolte, del perimetro documentale (policy TP, Masterfile, Country File) e dello scope di manutenzione annuale. Le difese in accertamento sono quotate separatamente. La consulenza preliminare è una sessione online a pagamento di 45 min ($250); la lettera di incarico con l'onorario concordato viene firmata prima di qualsiasi attività onerosa.
Sì. Sia l'Italia (art. 26 D.L. 78/2010) sia gli USA (Reg. §1.6662-6) richiedono documentazione contemporanea per le transazioni infragruppo. L'esimente sanzionatoria italiana richiede Masterfile + Country File; la documentazione USA riduce l'esposizione alla accuracy-related penalty. Anche un singolo flusso SRL → LLC USA di prodotto necessita di documentazione TP base.
Dipende dalla transazione. CUP funziona quando esistono prezzi comparabili di terzi. RPM/TNMM si adattano a strutture di distributore. Cost Plus si adatta a manifattura o servizi. Profit Split si adatta a transazioni con intangibili di valore o contributi unici. Selezioniamo il metodo migliore date le facts e la disponibilità di dati.
Italia: 90-180% dell'imposta contestata (ridotta a 70-90% con documentazione idonea). USA: accuracy-related penalty 20-40% per substantial o gross valuation misstatement. Aggiungi interessi, costi di difesa professionale e il costo di valore-tempo della durata dell'accertamento (tipicamente 2-4 anni).
A volte — il TNMM con cost-plus markup è comune per servizi a basso valore aggiunto. Il safe harbor allineato OCSE è generalmente 5% sui costi per servizi infragruppo di routine e a basso valore aggiunto. La documentazione deve supportare il markup del 5% come arm's length sulla base di benchmark comparabili.
Masterfile italiano (gruppo): organigramma, descrizione del business, intangibili, attività finanziarie, posizione finanziaria. Country File italiano (entità): transazioni controllate, analisi di comparabilità, applicazione del metodo selezionato, informazioni finanziarie. Documentazione USA: copertura simile, preparata prima del filing della dichiarazione.
Muovi velocemente. I primi 90 giorni dettano il tono. Coopera completamente, fai emergere la documentazione che supporta la posizione e (se la doppia imposizione sembra probabile) considera la preparazione in parallelo della Procedura Amichevole (MAP) ex Convenzione Italia-USA. Abbiamo gestito diversi casi MAP per gruppi Italia-USA.
Transfer Pricing Italia-USA per PMI è gestito dal nostro studio in Florida per clienti italiani residenti negli Stati Uniti e in Italia: sede a St. Petersburg (Pinellas County, Tampa Bay), assistenza in tutta la Florida — Miami e South Florida incluse — e in Italia da remoto.
Sede fisica (su appuntamento): IIILEX International Consulting LLC, 7901 4th St N STE 300, St. Petersburg, FL 33702, US · +1 (786) 604-8763 · +39 335 344 9660 · us@3lex.us
Orari: da lunedì a venerdì, 09:00–18:00 (Eastern Time USA). Per i clienti italiani è disponibile anche la fascia mattutina italiana (CET). Lingue di lavoro: italiano e inglese.
Le consulenze si svolgono online (videochiamata) oppure in presenza presso la sede di St. Petersburg. I documenti si scambiano in modo sicuro via e-mail.
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IIILEX International Consulting LLC è lo studio in Florida dell'Avv. Dott. Massimo Leonardi — Avvocato italiano, Dottore Commercialista e Revisore Legale con oltre 30 anni di pratica in Italia. Lavoriamo esclusivamente su pratiche cross-border tra Italia e Stati Uniti.
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Massimo Leonardi is admitted to practice law in Italy and is not admitted to practice law in Florida or elsewhere in the United States. He is qualified in Italy as Dottore Commercialista and Revisore Legale and is not a U.S. Certified Public Accountant. IIILEX International Consulting LLC provides cross-border consulting and Italian legal and tax advisory services. Matters requiring advice on U.S. or Florida law are handled in coordination with appropriately licensed U.S. professionals.