Un italiano che muore con un condo da $500.000 in Florida senza pianificazione può esporre gli eredi a ~$176.000 di estate tax federale USA. L'esenzione per non-resident alien è solo $60.000.
Pianificazione successoria cross-border e advisory post-mortem per famiglie italo-americane: estate tax USA per non residenti, FIRPTA, Reg. UE 650/2012, legittima italiana.
Onorario fisso definito caso per caso dopo una consulenza preliminare, in funzione degli asset coinvolti (immobili USA, brokerage, partecipazioni LLC), dell'eventuale ristrutturazione pre-mortem e del coordinamento post-mortem. La consulenza preliminare è una sessione online a pagamento di 45 min ($250); la lettera di incarico con l'onorario concordato viene firmata prima di qualsiasi attività onerosa.
Sì. I cittadini italiani non residenti USA e non cittadini USA sono non-resident alien (NRA) ai fini dell'estate tax USA. Sono tassati solo su asset US-situs, ma con un'esenzione federale di soli $60.000 — contro $13,6 milioni per i cittadini USA. Qualsiasi valore sopra $60.000 è tassato fino al 40%.
Per IRC §2102(b), i non-resident alien hanno un unified credit equivalente a un'esenzione di $60.000 (cioè credito di $13.000) sugli asset US-situs. La Convenzione Italia-USA in materia successoria non eleva sostanzialmente questa soglia. È il rischio più sottostimato per i proprietari italiani in Florida.
Una partecipazione in LLC è generalmente trattata come bene personale intangibile, il cui situs ai fini fiscali USA è la residenza del proprietario — non gli USA. Strutturata correttamente, la detenzione di immobili in Florida tramite una LLC posseduta da non residente USA può spostare l'asset fuori dal US-situs ed evitare l'estate tax USA. È pianificazione sofisticata che richiede struttura, capitalizzazione e gestione corretta; non è un fai-da-te.
Esiste una Convenzione Italia-USA in materia successoria separata, ma è limitata e non porta l'esenzione NRA di $60.000 al livello dei cittadini USA. Evita principalmente la vera doppia imposizione allocando diritti impositivi e concedendo crediti. La pianificazione resta essenziale.
La legge della Florida amministra la property in via successoria intestata, salvo che tu abbia scelto la legge italiana ai sensi del Reg. UE 650/2012 in un testamento italiano valido. Il probate in Florida può richiedere 6-18 mesi e blocca la property. Raccomandiamo pianificazione testamentaria coordinata Italia + Florida.
FIRPTA (Foreign Investment in Real Property Tax Act) richiede che l'acquirente USA trattenga il 15% del prezzo lordo di vendita quando un venditore non residente trasferisce un immobile USA. Il venditore presenta una dichiarazione USA (Form 1040-NR) per calcolare l'imposta effettiva dovuta e può ricevere un rimborso dell'eccedenza. Un withholding certificate (Form 8288-B) può ridurre preventivamente la ritenuta quando il gain effettivo è inferiore.
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