Gli Stati Uniti ti tassano perché sei cittadino. L'Italia ti tassa perché vi risiedi. Nessuno coordina i due sistemi al posto tuo, e la convenzione funziona solo se qualcuno la applica davvero, nell'ordine corretto, su entrambe le dichiarazioni.
Due sistemi fiscali, un reddito. Analisi della residenza italiana, regime 7% pensionati e flat tax neo-residenti, rimedi convenzionali, Quadro RW sui beni statunitensi e adempimenti italiani pianificati e coordinati con i tuoi professionisti USA.
Dove nasce il danno da doppia imposizione
Cosa comprende l'incarico
A chi è rivolto
Onorario
La consulenza di 45 minuti (250 USD) produce la risposta sulla residenza e la mappa convenzionale dei tuoi redditi. Advisory italiano continuativo, esercizio dei regimi, compliance sul monitoraggio e regolarizzazione degli anni pregressi sono quotati caso per caso. Gli adempimenti italiani sono predisposti e coordinati nell'ambito dell'incarico; le dichiarazioni statunitensi restano ai tuoi professionisti abilitati negli USA, con cui lavoriamo direttamente.
Se vivi in Italia e sei cittadino statunitense o titolare di green card, dichiari in entrambi i Paesi ogni anno. Gli Stati Uniti ti tassano per lo status; l'Italia ti tassa perché vi risiedi. La doppia imposizione viene poi attenuata con la convenzione Italia–USA e il credito per imposte estere, ma solo nella misura in cui qualcuno la calcola correttamente, nella dichiarazione giusta e nell'anno giusto.
Il lavoro è tutto qui: due sistemi, un reddito, coordinamento consapevole.
La residenza fiscale italiana si fonda sull'art. 2 TUIR, come modificato dal D.Lgs. 209/2023: iscrizione anagrafica, dimora abituale o domicilio in Italia per la maggior parte del periodo d'imposta. Integrato un criterio, l'Italia tassa il reddito mondiale per l'intero anno.
Due conseguenze sottovalutate:
La convenzione contro le doppie imposizioni Italia–USA ripartisce la potestà impositiva per categoria e prevede il credito; la saving clause preserva il diritto di ciascuno Stato di tassare i propri residenti e cittadini, ed è la ragione per cui un cittadino statunitense in Italia non smette semplicemente di dichiarare negli USA.
Dove conta di più:
L'art. 165 TUIR regola il credito italiano per le imposte estere, con limiti e requisiti documentali. I crediti non richiesti, o imputati al reddito sbagliato, sono semplicemente perduti.
Flat tax 7% per pensionati esteri — art. 24-ter TUIR. Pensioni di fonte estera con imposta sostitutiva del 7% per un numero definito di anni, per chi trasferisce la residenza in comuni delle regioni meridionali aventi i requisiti e sotto una soglia di popolazione, con condizioni di non residenza pregressa. Per un pensionato con una pensione statunitense rilevante può essere la differenza tra un trasferimento sostenibile e uno insostenibile.
Neo-residenti — art. 24-bis TUIR. Imposta sostitutiva forfetaria annuale sui redditi di fonte estera per chi trasferisce la residenza in Italia, nella misura fissata dalla legge al momento dell'opzione. Pensata per redditi e patrimoni esteri significativi; interagisce con gli obblighi di monitoraggio e con la convenzione.
Impatriati — D.Lgs. 209/2023. Detassazione parziale del reddito di lavoro dipendente o autonomo prodotto in Italia per i lavoratori che trasferiscono la residenza, con requisiti di qualificazione, residenza pregressa e permanenza.
Tutti e tre dipendono dall'anno di inizio della residenza e da un'opzione corretta. Un'assistenza che parte dopo la prima dichiarazione italiana è spesso un'assistenza che parte un anno tardi.
Come residente italiano dichiari i beni non italiani — che per un americano significa quasi tutto — nel Quadro RW:
Nel frattempo gli obblighi FBAR e FATCA continuano sul lato statunitense. Due sistemi di monitoraggio attivi, nessuno dei quali conosce l'altro.
È qui che i piani di trasferimento riescono o fallliscono sul piano finanziario.
La raccomandazione è sempre la stessa: modellare il portafoglio sulle regole italiane prima della data di residenza, quando ristrutturare è ancora un'opzione.
Se sei autonomo o freelance e svolgi la prestazione in Italia, l'imposizione italiana segue l'attività, con apertura della posizione IVA e inquadramento previdenziale. L'accordo previdenziale Italia–USA determina in quale sistema si contribuisce e il certificato di copertura è il documento che lo prova. Per i dipendenti remoti di società statunitensi si aggiunge la questione degli obblighi italiani del datore, che i datori statunitensi non hanno quasi mai considerato.
Dichiarazioni italiane non presentate e Quadro RW omessi sono sanabili. La regolarizzazione spontanea riduce sensibilmente le sanzioni rispetto all'accertamento, e la sequenza conta: stabilire gli anni di residenza, ricostruire redditi e patrimonio, poi presentare in ordine. Dichiarare un anno isolato lasciandone uno precedente esposto è un errore frequente e costoso.
Predisponiamo, pianifichiamo e coordiniamo il lato italiano: analisi della residenza, mappatura convenzionale, opzioni per i regimi, Quadro RW, IVIE e IVAFE, calendario delle dichiarazioni italiane e regolarizzazione ove necessario. La nostra qualifica è italiana: Avvocato, Dottore Commercialista e Revisore Legale.
Non predisponiamo dichiarazioni statunitensi e non rendiamo consulenza di diritto USA. Lavoriamo direttamente con i tuoi professionisti abilitati negli Stati Uniti e forniamo loro posizioni e importi italiani, così che le due dichiarazioni siano coerenti. La divergenza tra i due lati è la causa più frequente di problemi, ed è del tutto evitabile.
Invia la richiesta scritta gratuita con data di residenza, tipologie di reddito e conti detenuti, oppure prenota la consulenza di 45 minuti (250 USD). Se il trasferimento è ancora in programma, la conversazione di maggior valore avviene prima dell'iscrizione in anagrafe: è allora che regimi, tempistica e portafoglio sono ancora nelle tue mani.
Sì, se sei residente fiscale italiano. L'Italia tassa i residenti sul reddito mondiale e la residenza segue iscrizione anagrafica, dimora abituale o domicilio per la maggior parte del periodo d'imposta. La dichiarazione statunitense non sostituisce quella italiana, e le due vanno riconciliate in modo consapevole.
Ripartisce la potestà impositiva per tipo di reddito e prevede il credito, con una saving clause che preserva il diritto di ciascuno Stato di tassare i propri residenti e cittadini. In pratica significa stabilire quale Paese tassa per primo, richiedere il credito nella dichiarazione corretta e nell'anno corretto e documentarlo. Il rimedio esiste ma non è automatico: un credito non richiesto o mal ordinato è semplicemente denaro perso.
Per la persona giusta sì: pensioni di fonte estera con imposta sostitutiva del 7% per un numero definito di anni. Ma i requisiti sono stringenti — trasferimento della residenza in un comune delle regioni meridionali avente i requisiti e sotto una soglia di popolazione, con condizioni di non residenza pregressa — e va esercitato correttamente per l'anno di inizio della residenza. Non è qualcosa da scoprire al terzo anno.
L'esenzione del Roth è un attributo del diritto statunitense e non si riflette automaticamente nella qualificazione italiana. Il trattamento italiano di erogazioni e rendimenti interni va analizzato secondo le regole italiane e la convenzione, non presunto. È una delle domande di maggior valore da chiudere prima del trasferimento.
Sì. Come residente italiano i beni esteri vanno nel Quadro RW, con IVAFE sulle attività finanziarie e IVIE sugli immobili esteri. L'obbligo copre conti, dossier titoli, cripto e immobili statunitensi, e l'omissione comporta sanzioni sul monitoraggio indipendenti dall'imposta dovuta.
La regolarizzazione spontanea è possibile e costa molto meno che essere trovati. L'ordine conta: stabilire per quali anni eri residente, ricostruire redditi e posizioni patrimoniali, poi presentare con sanzioni ridotte. Farlo nell'ordine sbagliato — per esempio dichiarare un anno lasciandone aperto uno precedente — può creare più esposizione di quanta ne risolva.
No. La nostra qualifica è italiana: Avvocato, Dottore Commercialista e Revisore Legale. Predisponiamo e coordiniamo il lato italiano e forniamo ai tuoi professionisti abilitati negli USA importi, posizioni e analisi convenzionale che servono. Non ci presentiamo come US tax preparer e non rendiamo consulenza di diritto statunitense.
Il reddito di lavoro dipendente è di regola imponibile dove la prestazione è materialmente svolta, quindi in Italia, con la meccanica convenzionale e il credito sul lato statunitense e una questione reale sugli obblighi italiani del datore. Si aggiunge la previdenza: l'accordo Italia–USA determina in quale sistema si contribuisce e il certificato di copertura conta. È lo schema in cui più spesso si finisce per dovere più del previsto.
Fisco Italiano per Americani Residenti in Italia è gestito dal nostro studio in Florida per clienti italiani residenti negli Stati Uniti e in Italia: sede a St. Petersburg (Pinellas County, Tampa Bay), assistenza in tutta la Florida — Miami e South Florida incluse — e in Italia da remoto.
Sede fisica (su appuntamento): IIILEX International Consulting LLC, 7901 4th St N STE 300, St. Petersburg, FL 33702, US · +1 (786) 604-8763 · +39 335 344 9660 · us@3lex.us
Orari: da lunedì a venerdì, 09:00–18:00 (Eastern Time USA). Per i clienti italiani è disponibile anche la fascia mattutina italiana (CET). Lingue di lavoro: italiano e inglese.
Le consulenze si svolgono online (videochiamata) oppure in presenza presso la sede di St. Petersburg. I documenti si scambiano in modo sicuro via e-mail.
Prenota una consulenza (250 USD · 45 minuti) · Invia una richiesta di contatto
IIILEX International Consulting LLC è lo studio in Florida dell'Avv. Dott. Massimo Leonardi — Avvocato italiano, Dottore Commercialista e Revisore Legale con oltre 30 anni di pratica in Italia. Lavoriamo esclusivamente su pratiche cross-border tra Italia e Stati Uniti.
IIILEX International Consulting LLC · 7901 4th St N STE 300, St. Petersburg, FL 33702 · us@3lex.us · +1 (786) 604-8763 · +39 335 344 9660
Massimo Leonardi is admitted to practice law in Italy and is not admitted to practice law in Florida or elsewhere in the United States. He is qualified in Italy as Dottore Commercialista and Revisore Legale and is not a U.S. Certified Public Accountant. IIILEX International Consulting LLC provides cross-border consulting and Italian legal and tax advisory services. Matters requiring advice on U.S. or Florida law are handled in coordination with appropriately licensed U.S. professionals.