Come funziona l'IVIE 2026 per i residenti fiscali italiani con immobili negli USA: aliquota, base imponibile, esoneri, credito d'imposta e Quadro RW.
Pubblicato: 2026-05-02 · Aggiornato: 2026-05-02 · 10 min
L'IVIE — Imposta sul Valore degli Immobili situati all'Estero — è l'imposta patrimoniale italiana sugli immobili detenuti all'estero da residenti fiscali italiani. È il corrispondente estero dell'IMU sugli immobili italiani e si liquida con la dichiarazione dei redditi attraverso il Quadro RW.
Per un italiano proprietario di una casa, un appartamento o un immobile da reddito in Florida, New York o California, l'IVIE è il costo ricorrente lato Italia della titolarità cross-border — che si somma alla property tax locale già pagata negli USA.
Vige il pro-rata: l'IVIE è dovuta per i mesi di possesso, con il mese contato per intero se il possesso supera i 15 giorni.
L'IVIE riconosce il credito per l'analoga imposta patrimoniale già pagata all'estero sullo stesso immobile. Negli USA ciò significa che la property tax locale (imposta ad valorem di contea/municipio) è scomputabile dall'IVIE fino a concorrenza dell'IVIE dovuta — riducendo o azzerando in molti casi l'imposta italiana.
È il singolo punto di pianificazione più trascurato: molti italiani versano IVIE senza mai applicare il credito, sovrapagando anno dopo anno.
L'IVIE si liquida nella dichiarazione dei redditi ma transita per il Quadro RW. Le due obbligazioni sono inseparabili: omettere l'immobile dal Quadro RW espone il contribuente a sanzioni di monitoraggio (dal 3% al 15% del valore non dichiarato, raddoppiate per Paesi black list — gli USA non sono black list), indipendentemente dall'IVIE dovuta.
Per una casa in Florida cointestata fra coniugi italiani, entrambi presentano il Quadro RW, entrambi liquidano IVIE sulla propria quota, entrambi scomputano il credito per la propria quota di property tax locale.
[ULTIMO AGGIORNAMENTO: 2026]
1,06% annuo sul valore dell'immobile, con aliquota ridotta dello 0,4% se l'immobile estero è abitazione principale all'estero (caso raro per chi conserva la residenza fiscale italiana).
Sì. La property tax locale (imposta ad valorem di contea/municipio) è scomputabile dall'IVIE fino a concorrenza dell'IVIE dovuta, riducendo o azzerando spesso l'imposta italiana.
Il riferimento primario è l'assessed value della contea (es. assessment della contea della Florida). Il prezzo di acquisto da atto è fallback in assenza di un valore comparabile.
Sì. Ciascun comproprietario dichiara la propria quota del valore e versa l'IVIE sulla quota, scomputando il credito per la quota di property tax USA pagata.
Sì. La soglia di 200 € sospende solo il versamento dell'IVIE, non l'obbligo di monitoraggio. Il Quadro RW resta dovuto a prescindere dall'importo IVIE.
IVIE 2026: Imposta sugli Immobili Esteri per Italiani con Case negli USA è gestito dal nostro studio in Florida per clienti italiani residenti negli Stati Uniti e in Italia: sede a St. Petersburg (Pinellas County, Tampa Bay), assistenza in tutta la Florida — Miami e South Florida incluse — e in Italia da remoto.
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