Come funziona l'IVIE 2026 per i residenti fiscali italiani con immobili negli USA: aliquota, base imponibile, esoneri, credito d'imposta e Quadro RW.
Pubblicato: 2026-05-02 · Aggiornato: 2026-05-02 · 10 min
Cos'è l'IVIE L'IVIE — Imposta sul Valore degli Immobili situati all'Estero — è l'imposta patrimoniale italiana sugli immobili detenuti all'estero da residenti fiscali italiani. È il corrispondente estero dell'IMU sugli immobili italiani e si liquida con la dichiarazione dei redditi attraverso il Quadro RW. Per un italiano proprietario di una casa, un appartamento o un immobile da reddito in Florida, New York o California, l'IVIE è il costo ricorrente lato Italia della titolarità cross-border — che si somma alla property tax locale già pagata negli USA. Aliquota 2026 e base imponibile - Aliquota ordinaria: 1,06% del valore dell'immobile all'anno. - Aliquota ridotta: 0,4% se l'immobile estero è abitazione principale all'estero (raro per chi mantiene residenza fiscale italiana). - Base imponibile — prima scelta: il valore catastale/patrimoniale utilizzato nel Paese in cui l'immobile è situato. Per gli immobili USA il riferimento naturale è l'assessed value indicato sul property-tax bill della contea (es. Notice of Proposed Property Taxes della contea in Florida). - Base imponibile — fallback: in assenza di un valore comparabile, si usa il costo di acquisto indicato in atto, o in subordine il valore di mercato al 31 dicembre. Vige il pro-rata: l'IVIE è dovuta per i mesi di possesso, con il mese contato per intero se il possesso supera i 15 giorni. Credito d'imposta per tasse patrimoniali estere L'IVIE riconosce il credito per l'analoga imposta patrimoniale già pagata all'estero sullo stesso immobile. Negli USA ciò significa che la property tax locale (imposta ad valorem di contea/municipio) è scomputabile dall'IVIE fino a concorrenza dell'IVIE dovuta — riducendo o azzerando in molti casi l'imposta italiana. È il singolo punto di pianificazione più trascurato: molti italiani versano IVIE senza mai applicare il credito, sovrapagando anno dopo anno. Esoneri e soglie - Nessuna soglia di esenzione sul possesso: anche un lotto di basso valore obbliga al monitoraggio. - Regola dei 200 €: se l'IVIE netta dovuta è inferiore a 200 €, il versamento non è richiesto, ma il Quadro RW resta obbligatorio. - Comproprietà: ciascun comproprietario dichiara la propria quota. Coordinamento con il Quadro RW L'IVIE si liquida nella dichiarazione dei redditi ma transita per il Quadro RW. Le due obbligazioni sono inseparabili: omettere l'immobile dal Quadro RW espone il contribuente a sanzioni di monitoraggio (dal 3% al 15% del valore non dichiarato, raddoppiate per Paesi black list — gli USA non sono black list), indipendentemente dall'IVIE dovuta. Per una casa in Florida cointestata fra coniugi italiani, entrambi presentano il Quadro RW, entrambi liquidano IVIE sulla propria quota, entrambi scomputano il credito per la propria quota di property tax locale. Workflow pratico 1. Recuperare l'ultimo assessment notice USA della contea 2. Convertire l'assessed value (o, in subordine, il prezzo di acquisto) in euro al cambio BCE di fine anno 3. Applicare l'1,06% pro-rata sui mesi di possesso 4. Scomputare in euro la property tax locale effettivamente versata nell'anno (credito) 5. Dichiarare l'immobile nel Quadro RW e liquidare il saldo IVIE nella dichiarazione [ULTIMO AGGIORNAMENTO: 2026]
1,06% annuo sul valore dell'immobile, con aliquota ridotta dello 0,4% se l'immobile estero è abitazione principale all'estero (caso raro per chi conserva la residenza fiscale italiana).
Sì. La property tax locale (imposta ad valorem di contea/municipio) è scomputabile dall'IVIE fino a concorrenza dell'IVIE dovuta, riducendo o azzerando spesso l'imposta italiana.
Il riferimento primario è l'assessed value della contea (es. assessment della contea della Florida). Il prezzo di acquisto da atto è fallback in assenza di un valore comparabile.
Sì. Ciascun comproprietario dichiara la propria quota del valore e versa l'IVIE sulla quota, scomputando il credito per la quota di property tax USA pagata.
Sì. La soglia di 200 € sospende solo il versamento dell'IVIE, non l'obbligo di monitoraggio. Il Quadro RW resta dovuto a prescindere dall'importo IVIE.
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