Come i residenti italiani devono dichiarare le crypto detenute su exchange USA (Coinbase, Kraken, Gemini): monitoraggio Quadro RW, IVAFE 0,20%, regime delle plusvalenze ex L. 197/2022 e aggiornamenti 2025-2026.
Pubblicato: 2026-05-08 · Aggiornato: 2026-05-08 · 10 min
La Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022) ha riorganizzato il trattamento fiscale delle cripto-attività per i residenti italiani. Dal 1° gennaio 2023:
Questo regime vale indipendentemente da dove le crypto sono detenute — exchange italiano o estero, wallet custodial o non-custodial.
Separatamente dalla tassazione del reddito, i residenti italiani devono dichiarare le crypto detenute all'estero nel Quadro RW:
Dal 2023, le cripto-attività sono soggette a IVAFE allo 0,20% sul valore di fine anno, quando detenute con un custode (exchange o wallet custodial). Per wallet self-custody non custoditi da terzi, l'applicabilità IVAFE è dibattuta — la prassi prudente la applica al valore detenuto tramite qualsiasi infrastruttura di terzi.
La base è il valore al 31 dicembre in EUR, al cambio da fonte affidabile (tipicamente quotazione di fine anno CoinMarketCap × cambio EUR/USD Banca d'Italia).
Se sei anche US person (cittadino USA, Green Card holder o residente fiscale USA per SPT), le tue crypto su exchange USA potrebbero generare anche:
Reddito (Quadro RT):
Possesso (Quadro RW):
Totale imposta italiana sull'anno: €537 + dichiarazione.
[ULTIMO AGGIORNAMENTO: Maggio 2026]
Sì. Come residente fiscale italiano, le crypto custodial su Coinbase (o qualunque exchange USA) vanno dichiarate in Quadro RW per monitoraggio e IVAFE allo 0,20% sul valore al 31/12. Le plusvalenze realizzate sono tassate al 26% sull'eccedente la franchigia di €2.000 di plus netta annua.
No. I trasferimenti tra wallet di tua proprietà (es. Coinbase → Ledger) non sono realizzo. L'evento impositivo nasce dalla vendita, permuta con fiat, permuta con altra crypto o uso per acquisti.
Le plusvalenze nette annue fino a €2.000 sono esenti. È tassato solo l'eccedente, con imposta sostitutiva 26%. Le minusvalenze sono riportabili 4 anni.
Sì. Scambiare BTC per USDC (o qualunque swap crypto-to-crypto) è realizzo — la plusvalenza o minusvalenza si calcola in EUR anche se la posizione resta in crypto.
Criptovalute e Quadro RW 2026: Residenti Italiani con Exchange USA è gestito dal nostro studio in Florida per clienti italiani residenti negli Stati Uniti e in Italia: sede a St. Petersburg (Pinellas County, Tampa Bay), assistenza in tutta la Florida — Miami e South Florida incluse — e in Italia da remoto.
Sede fisica (su appuntamento): IIILEX International Consulting LLC, 7901 4th St N STE 300, St. Petersburg, FL 33702, US · +1 (786) 604-8763 · +39 335 344 9660 · us@3lex.us
Orari: da lunedì a venerdì, 09:00–18:00 (Eastern Time USA). Per i clienti italiani è disponibile anche la fascia mattutina italiana (CET). Lingue di lavoro: italiano e inglese.
Le consulenze si svolgono online (videochiamata) oppure in presenza presso la sede di St. Petersburg. I documenti si scambiano in modo sicuro via e-mail.
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