Fiscalità Internazionale Italia–USA

Pianificazione e compliance di fiscalità internazionale per residenti italiani con interessi USA e residenti USA con interessi italiani: residenza, doppia imposizione, Quadro RW, IVAFE, IVIE, PFIC, exit tax, transfer pricing.

Fiscalità internazionale Italia–USA: i nodi che contano

• Residenza fiscale e doppia residenza nello stesso anno d'imposta, con il tie-breaker convenzionale.
• Doppia imposizione: credito d'imposta, esenzioni convenzionali, anno di competenza corretto.
• Entità trasparenti: LLC statunitensi e loro trattamento ai fini italiani.
• Regole CFC e Art. 167 TUIR sui soggetti esteri controllati; GILTI e Subpart F sul lato statunitense.
• Investimenti: fondi ed ETF italiani come PFIC per le US person, con Form 8621.
• Exit tax e cambio di residenza, in uscita dall'Italia o dallo status fiscale statunitense.

Perché l'ordine degli adempimenti cambia il risultato

Un credito d'imposta chiesto nell'anno sbagliato si perde, una regolarizzazione avviata prima dell'inquadramento della residenza può consolidare una posizione sfavorevole, una dichiarazione presentata in un Paese può creare un obbligo nell'altro. Per questo il primo output è sempre una sequenza scritta.

Ogni incarico parte da una consulenza online di 45 minuti (250 USD) oppure da una richiesta di contatto scritta gratuita. Rispondiamo in italiano o in inglese, di norma entro un giorno lavorativo.

Tutti i servizi

• Supporto Fiscale e Legale per l'Espansione USA: Conformità e Consulenza per PMI Italiane in Florida — Servizi di conformità e pianificazione legale-fiscale transatlantica: gestione integrata degli asset Italia-USA, con sessione consulenziale di 45 minuti e report scritto.
• Advisory Continuativo Cross-Border — Retainer mensile per advisory legale, fiscale e societario italiano continuativo, per clienti con strutture USA attive.
• Ingresso nel Mercato USA — Advisory a progetto per PMI italiane che entrano nel mercato USA: scelta entità, struttura di holding, contratti, pianificazione fiscale, coordinamento con avvocati USA.
• Apertura LLC in Florida — Apertura LLC in Florida end-to-end per residenti italiani, con copertura completa delle implicazioni fiscali italiane che i servizi online ignorano.
• FBAR Compliance per Italiani con Asset USA — Preparazione FBAR (FinCEN 114), coordinamento con il Quadro RW e advisory di voluntary disclosure per residenti italiani con conti USA.
• Quadro RW e IVAFE per Italiani con Asset USA — Reporting completo degli asset esteri per residenti italiani con LLC USA, conti, titoli e immobili. Quadro RW + IVAFE + IVIE.
• Advisory Convenzione Fiscale Italia-USA — Advisory e certificazione sulla Convenzione Italia-USA (1984, modificata 1999): posizionamento convenzionale, ottimizzazione ritenute, rischio stabile organizzazione.
• Recupero Contributi INPS dagli USA — Ricostruzione e richiesta della pensione INPS per italiani che hanno lavorato in Italia e oggi vivono negli USA — inclusa la totalizzazione con la Social Security USA.
• Convenzione Previdenziale Italia-USA — Advisory sulla Convenzione Italia-USA in materia previdenziale (1978): evitare la doppia contribuzione, combinare periodi per eleggibilità pensionistica, ottenere Certificate of Coverage.
• Successioni Internazionali Italia-USA — Pianificazione successoria cross-border e advisory post-mortem per famiglie italo-americane: estate tax USA per non residenti, FIRPTA, Reg. UE 650/2012, legittima italiana.
• Immobili in Florida per Italiani: La Pianificazione Fiscale Oltre l'Acquisto — L'acquisto di un immobile a Miami è l'atto più semplice. La vera complessità risiede nel corretto adempimento degli obblighi fiscali transfrontalieri. Il nostro servizio garantisce la piena conformità con gli strumenti italiani (IVIE, Quadro RW) e americani (FIRPTA, imposta di successione) per tutta la durata del tuo investimento in Florida.
• Referral Legale per Visti USA: Il Nostro Partner a Miami — Il supporto per visti e pratiche di immigrazione viene gestito tramite un professionista esterno di fiducia specializzato in immigration law negli Stati Uniti, coordinato da IIILEX.
• Doppia Imposizione Italia-USA — Advisory Convenzionale — Advisory approfondito sulla Convenzione Italia-USA 1984 (modificata 1999): ogni articolo che conta per persone fisiche e imprese cross-border.
• PFIC: Fondi Italiani per Residenti USA — Analisi PFIC, strategia di elezione e filing Form 8621 per italiani con fondi comuni, ETF e SICAV che diventano residenti fiscali USA.
• Exit Tax USA & Espatriazione — Advisory e pianificazione per long-term Green Card holder che restituiscono la card, e per cittadini USA che rinunciano alla cittadinanza — covered-expatriate status, regola mark-to-market e rientro italiano.
• Transfer Pricing Italia-USA per PMI — Design della policy arm's-length e documentazione per PMI italiane con sussidiarie USA. Metodi, benchmarking, accordi infragruppo, difesa in accertamento.
• GILTI per Imprenditori Italiani — Analisi dell'esposizione GILTI e strutturazione per italiani residenti USA che possiedono società operative italiane (probabili CFC).
• Obblighi Fiscali USA per Italiani Residenti negli USA — Compliance cross-border completa: Form 1040, FBAR, Form 8938, 5471, 8865, 8621, 3520, 8854 — coordinata con i filing italiani.

Approfondimenti

• FBAR 2026: La Guida Completa per gli Italiani con Asset negli USA — Chi deve presentare l'FBAR (FinCEN 114), le scadenze, le sanzioni per omissione e come l'FBAR si coordina con il Quadro RW italiano per i residenti italiani con conti USA nel 2026.
• Come Aprire una LLC in Florida da Italiano: Guida Completa 2026 — Guida step-by-step per costituire una LLC in Florida da residente italiano — e gli obblighi fiscali italiani che ne derivano e che nessun servizio online di formazione menziona.
• Quadro RW per Italiani con Asset negli USA: Guida 2026 — Compilazione del Quadro RW per LLC USA, conti, immobili e portafogli brokerage — inclusi IVAFE, IVIE, sanzioni e relazione con FBAR.
• Quanti Giorni Puoi Stare in USA Senza Diventare Residente Fiscale — Il Substantial Presence Test, la Closer Connection Exception e il tie-breaker convenzionale — le tre linee che un italiano deve comprendere prima di aumentare la presenza USA.
• I Tuoi Fondi Italiani sono PFIC? Quello che Nessuno Ti Dice Prima di Trasferirti — I fondi UCITS italiani sono quasi tutti PFIC per le regole USA. Il trattamento di default può tassare un guadagno decennale alle aliquote massime retroattive con interest charge ch
• Il Trattato Fiscale Italia-USA del 1984: Guida alle Disposizioni Chiave — Panoramica articolo per articolo delle disposizioni più applicate: stabile organizzazione, dividendi, royalty, capital gains, pensioni, reddito da lavoro.
• IVAFE 2026: Guida Completa per Italiani con Asset USA — Come funziona l'IVAFE 2026 per i residenti italiani con conti bancari, brokerage e crypto negli USA: aliquote, base imponibile, calcolo, esoneri e coordinamento con Quadro RW e FBA
• Trasferimento Denaro dagli USA in Italia: Tassazione 2026 — Quando un bonifico da conto USA a conto italiano è tassabile, quando non lo è, cosa segnala la banca italiana ricevente e come documentare la provenienza dei fondi per evitare pres
• Criptovalute e Quadro RW 2026: Residenti Italiani con Exchange USA — Come i residenti italiani devono dichiarare le crypto detenute su exchange USA (Coinbase, Kraken, Gemini): monitoraggio Quadro RW, IVAFE 0,20%, regime delle plusvalenze ex L. 197/2
• Visto E-2 USA: Aspetti Fiscali per Investitori Italiani — Il visto E-2 Treaty Investor dal lato italiano: quando l'SPT genera residenza fiscale USA, tie-breaker convenzionale, esposizione exit tax, mantenimento Quadro RW, e la corretta st
• Trasferirsi a Miami: Come Finisce Davvero la Residenza Fiscale Italiana — Guida pratica per italiani che si trasferiscono a Miami: l'iscrizione AIRE non basta, il ruolo dell'art. 2 TUIR, il tie-breaker della Convenzione Italia-USA e i trigger di accertam
• Sanzioni FBAR per Italiani: Willful vs Non-Willful (2026) — Come funzionano davvero le sanzioni FBAR nel 2026: la distinzione willful/non-willful, l'orientamento recente della Corte Suprema, le Streamlined Filing Compliance Procedures e cos
• Italiani che Si Trasferiscono in Florida: Checklist Legale e Fiscale (2026) — Una checklist end-to-end per italiani che si trasferiscono in Florida nel 2026: scelta del visto, tappe immigratorie, pianificazione della residenza fiscale, costituzione societari
• Doppia Cittadinanza Italo-Americana: Implicazioni Fiscali (2026) — Cosa significa davvero la doppia cittadinanza italo-americana sul piano fiscale: il principio della tassazione USA basata sulla cittadinanza, FEIE e FTC, gli obblighi FBAR/8938, la
• Contributi Previdenziali USA e Italia: Totalizzazione, Pensione e Vantaggi Fiscali — Guida completa per chi ha lavorato negli USA: Convenzione italo-americana sulla sicurezza sociale, totalizzazione internazionale, pensione pro-rata, doppia imposizione e regime imp
• Quadro RW e Conti Esteri: Soglie, IVAFE e Sanzioni — Guida 2024 — Quando scatta l'obbligo del Quadro RW per i conti correnti esteri: soglia EUR 15.000, IVAFE, Revolut e N26, scambio automatico CRS e sanzioni Agenzia delle Entrate.
• Aprire un Conto Bancario USA dall'Italia: Guida Fiscale e di Compliance — Tutto ciò che i residenti italiani devono sapere prima di aprire un conto bancario USA: Quadro RW, FATCA, IVAFE, Convenzione fiscale Italia–USA e come evitare errori costosi.
• IVIE 2026: Imposta sugli Immobili Esteri per Italiani con Case negli USA — Come funziona l'IVIE 2026 per i residenti fiscali italiani con immobili negli USA: aliquota, base imponibile, esoneri, credito d'imposta e Quadro RW.
• IVAFE su Conti CIA e Strumenti Finanziari USA: Calcolo, Codici, Quadro RW — Come si applica l'IVAFE ai conti brokerage, di custodia (CIA) e di investimento USA detenuti da residenti italiani: aliquota, base, codici conto e Quadro RW.
• Esonero Quadro RW: Casi, Limiti e Rischi di Mancata Compilazione — Quando si applica l'esonero dal Quadro RW per residenti italiani con asset esteri: soglie, casi qualificati e perché l'esonero è più stretto di quanto sembri.
• Patrimoniale Italiana su Asset USA: IVIE, IVAFE e Scenari Futuri — Cos'è oggi la patrimoniale italiana, come IVIE e IVAFE colpiscono gli asset USA e quali scenari futuri di patrimoniale cambierebbero il quadro cross-border.
• Tasse in Italia per Cittadini USA: Guida Pratica per Americani — Come funzionano le tasse italiane per cittadini USA che si trasferiscono o investono in Italia: residenza, IRPEF, capital gain, filing USA, credito e Convenzione.
• Avvocato e Commercialista Italiano in Florida: Quando Serve — Quando un italiano in Florida ha davvero bisogno di un Avvocato o Commercialista italiano, come si svolge il lavoro cross-border e come valutare uno studio.
• LLC USA e Disregarded Entity: Guida Fiscale per Imprenditori ed Expat Italiani — Hai una LLC USA da residente italiano? Gli obblighi fiscali in entrambi i Paesi — Form 5472, Quadro RW, Convenzione Italia–USA, regole CFC, rischio esterovestizione.
• Fare Impresa in Florida da Italiani: Meno Burocrazia, Stesse Regole — Gli imprenditori italiani scoprono spesso che la Florida richiede molta meno burocrazia dell'Italia. Ecco cosa fa la differenza — e cosa rimane comunque rilevante per la compliance
• Convenzione Previdenziale Italia-USA: Guida alla Pensione — Hai lavorato sia in Italia sia negli USA? La Convenzione di Totalizzazione consente di sommare i periodi contributivi dei due Paesi per maturare il diritto alla pensione.
• Provvedimento d'Urgenza Art. 700 c.p.c.: Guida Completa — Il contenzioso civile italiano dura anni, ma l'art. 700 c.p.c. consente al giudice di concedere tutela d'urgenza in pochi giorni quando siano dimostrati fumus boni iuris e periculu
• Visto E-2 per Imprenditori Italiani: Guida Completa 2026 — Il visto E-2 Treaty Investor è tra le vie più pratiche per gli imprenditori italiani che entrano negli Stati Uniti — ma l'approvazione va pianificata insieme alla strutturazione fi
• Business e Fiscalità negli USA: la Guida Completa per Italiani (2026) — La guida pillar operativa per imprenditori, investitori e privati italiani che entrano nel mercato USA: LLC vs C-Corp, visti E-2/L-1/EB-5, FIRPTA sugli immobili, tassazione 2026 do
• Visto E-2 USA: La Guida Definitiva per Imprenditori Italiani — Gli Stati Uniti offrono opportunità di crescita senza pari alle imprese italiane. Scopri perché il visto E-2 Treaty Investor è la scelta migliore per gli imprenditori italiani che
• Doppia contribuzione INPS per soci e amministratori: quando è illegittima e come ottenere la restituzione dei contributi — Gestione Separata e Gestione Commercianti insieme: quando l'iscrizione è illegittima, come contestarla e come recuperare i contributi versati.
• LLC in Florida per Non Residenti USA: Costituzione, EIN, Conto Bancario e Form 5472 — Costituire una LLC in Florida dall'estero: EIN, conto bancario, Form 5472 e il lato fiscale italiano. Cosa deve dichiarare il socio non residente e la sanzione da 25.000 dollari da
• Conto Aziendale USA per Residenti Italiani: Obblighi IRS e Dichiarativi in Italia — I residenti italiani con un conto aziendale negli USA hanno obblighi di Quadro RW, IVAFE e Form 5472. Soglie, sanzioni e scadenze spiegate per il 2026.
• Form 5472 per LLC a Socio Estero: Obblighi, Sanzioni e Scadenze 2026 — LLC statunitense a socio estero? Chi deve presentare il Form 5472, cosa è una reportable transaction, la sanzione da 25.000 dollari, le scadenze e come sanare un'omissione.
• Checklist LLC in Florida 2026: Tutti i Passaggi Prima di Avviare la Tua Attività negli USA — La sequenza in otto passaggi per costituire una LLC in Florida nel 2026: pianificazione, Operating Agreement, Articles of Organization (125 dollari), EIN, conto bancario, contabili
• Vivo in Italia e Ho una LLC in Florida: Dove Pago le Tasse? Guida Cross-Border 2026 — Residente italiano con una LLC in Florida: come si incrociano fisco USA e fisco italiano. Disregarded entity, reddito effettivamente connesso, Quadro RW e Convenzione Italia–USA.
• Trasferirsi dall'Italia alla Florida: 10 Passaggi Fiscali e Legali da Fare Prima di Partire — Trasferirsi dall'Italia alla Florida è un evento fiscale, non un semplice cambio di indirizzo: i test dell'art. 2 TUIR, l'AIRE, gli asset italiani e le quote di S.r.l., la tassazio
• Comprare Casa in Florida da Residente Italiano: Imposte, FIRPTA e Pianificazione Successoria — Il residente italiano può comprare immobili in Florida senza diventare residente USA. La questione è come strutturare l'acquisto: forma di detenzione, ritenuta FIRPTA in vendita, e
• Sono Italiano e Possiedo Beni negli USA: Cosa Succede alla Mia Morte? — Il residente italiano che possiede immobili negli USA, azioni statunitensi o quote di una LLC in Florida può essere soggetto all'estate tax federale sui beni situati negli Stati Un

Dove operiamo — sede e aree servite

Fiscalità Internazionale Italia–USA è gestito dal nostro studio in Florida per clienti italiani residenti negli Stati Uniti e in Italia: sede a St. Petersburg (Pinellas County, Tampa Bay), assistenza in tutta la Florida — Miami e South Florida incluse — e in Italia da remoto.

Sede fisica (su appuntamento): IIILEX International Consulting LLC, 7901 4th St N STE 300, St. Petersburg, FL 33702, US · +1 (786) 604-8763 · +39 335 344 9660 · us@3lex.us

Aree servite

• St. Petersburg e Pinellas County, Florida (sede fisica)
• Tampa, Clearwater e l'area di Tampa Bay
• Miami, Miami-Dade, Fort Lauderdale/Broward e Palm Beach (South Florida)
• Orlando, Naples, Sarasota e il resto della Florida
• Stati Uniti, da remoto (fiscalità federale e pratiche cross-border)
• Italia: Milano, Roma, Torino, Bologna, Napoli e tutto il territorio, da remoto

Orari: da lunedì a venerdì, 09:00–18:00 (Eastern Time USA). Per i clienti italiani è disponibile anche la fascia mattutina italiana (CET). Lingue di lavoro: italiano e inglese.

Le consulenze si svolgono online (videochiamata) oppure in presenza presso la sede di St. Petersburg. I documenti si scambiano in modo sicuro via e-mail.

---

Prossimo passo — prenota una consulenza online di 45 minuti

Prenota una consulenza (250 USD · 45 minuti) · Invia una richiesta di contatto

Lo studio

IIILEX International Consulting LLC è lo studio in Florida dell'Avv. Dott. Massimo Leonardi — Avvocato italiano, Dottore Commercialista e Revisore Legale con oltre 30 anni di pratica in Italia. Lavoriamo esclusivamente su pratiche cross-border tra Italia e Stati Uniti.

IIILEX International Consulting LLC · 7901 4th St N STE 300, St. Petersburg, FL 33702 · us@3lex.us · +1 (786) 604-8763 · +39 335 344 9660

English version

Massimo Leonardi is admitted to practice law in Italy and is not admitted to practice law in Florida or elsewhere in the United States. He is qualified in Italy as Dottore Commercialista and Revisore Legale and is not a U.S. Certified Public Accountant. IIILEX International Consulting LLC provides cross-border consulting and Italian legal and tax advisory services. Matters requiring advice on U.S. or Florida law are handled in coordination with appropriately licensed U.S. professionals.