Pratica Cross-Border Italia ↔ USA

Quadro completo Italia–USA: Convenzione fiscale 1999 (in vigore dal 2010), FBAR / FinCEN 114, FATCA, Quadro RW italiano con IVAFE e IVIE, tie-breaker della residenza fiscale (art. 2 TUIR + art. 4 Convenzione), strutturazione LLC Florida, PFIC, GILTI ed exit tax.

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Il corridoio Italia–USA: dove nascono davvero i problemi

Quasi tutti i file cross-border che vediamo si rompono in uno di cinque punti: residenza fiscale, qualificazione dell'entità, obblighi dichiarativi, applicazione della Convenzione, disallineamento temporale tra i due periodi d'imposta.

• Residenza fiscale: substantial presence negli USA contro iscrizione AIRE e regole italiane di residenza — nello stesso anno entrambi i Paesi possono rivendicarti.
• Qualificazione dell'entità: una LLC statunitense trasparente negli USA e potenzialmente trattata in modo diverso in Italia.
• Obblighi dichiarativi: FBAR (FinCEN 114) sopra i 10.000 USD complessivi, Form 5472 per le single-member LLC a socio estero (sanzione 25.000 USD), Quadro RW italiano con IVIE e IVAFE.
• Applicazione della Convenzione: il beneficio non è automatico, dipende dall'articolo invocato, dalla documentazione e dall'ordine degli adempimenti.
• Tempistiche: i calendari fiscali italiano e statunitense non coincidono e un credito chiesto nell'anno sbagliato si perde.

Spostare denaro, impresa e persone tra i due Paesi

Ogni incarico parte da una consulenza online di 45 minuti (250 USD) oppure da una richiesta di contatto scritta gratuita. Rispondiamo in italiano o in inglese, di norma entro un giorno lavorativo.

• Insediarsi negli USA: LLC o corporation, EIN, conto bancario, registered agent, adempimenti statali.
• Rimpatriare l'utile in Italia: ritenute, aliquote convenzionali, tassazione italiana della distribuzione.
• Lavoro e previdenza: totalizzazione tra INPS e Social Security USA, evitando la doppia contribuzione.
• Immobili: struttura di acquisto, redditi da locazione, FIRPTA sulla vendita, esposizione all'estate tax sui beni US-situs.
• Successione: estate tax statunitense sui beni US-situs per non residenti non cittadini, insieme alle regole successorie italiane.

Clienti fuori da Italia e Stati Uniti

Una parte rilevante dell'attività riguarda persone e imprese che non risiedono né in Italia né negli Stati Uniti: italiani in Svizzera, Emirati, Regno Unito, Germania, Brasile o America Latina che conservano beni in Italia; fondatori non italiani che costituiscono una LLC in Florida da un Paese terzo; famiglie con eredi distribuiti su più giurisdizioni.

Le lingue di lavoro sono italiano e inglese, gli incontri si tengono online su fusi orari diversi e i documenti si firmano a distanza con procura, quando la legge applicabile lo consente. Il diritto e la fiscalità italiani sono trattati direttamente; le materie di diritto federale statunitense e della Florida in coordinamento con professionisti USA abilitati; il diritto del Paese di residenza con un professionista locale.

• Non residenti titolari di immobili, conti, quote societarie o eredità in Italia.
• Fondatori in Paesi terzi che aprono società, conto bancario e posizione dichiarativa negli USA.
• Successioni cross-border con eredi, beni e residenza in tre o più Paesi.
• Italiani all'estero con AIRE, residenza fiscale italiana, Quadro RW e posizioni convenzionali.
• Richiesta scritta gratuita in italiano o inglese da qualunque Paese; consulenza online di 45 minuti (250 USD) quando serve una decisione in una sola call.

Dove operiamo — sede e aree servite

Pratica Cross-Border Italia ↔ USA è gestito dal nostro studio in Florida per clienti italiani residenti negli Stati Uniti e in Italia: sede a St. Petersburg (Pinellas County, Tampa Bay), assistenza in tutta la Florida — Miami e South Florida incluse — e in Italia da remoto.

Sede fisica (su appuntamento): IIILEX International Consulting LLC, 7901 4th St N STE 300, St. Petersburg, FL 33702, US · +1 (786) 604-8763 · +39 335 344 9660 · us@3lex.us

Aree servite

• St. Petersburg e Pinellas County, Florida (sede fisica)
• Tampa, Clearwater e l'area di Tampa Bay
• Miami, Miami-Dade, Fort Lauderdale/Broward e Palm Beach (South Florida)
• Orlando, Naples, Sarasota e il resto della Florida
• Stati Uniti, da remoto (fiscalità federale e pratiche cross-border)
• Italia: Milano, Roma, Torino, Bologna, Napoli e tutto il territorio, da remoto

Orari: da lunedì a venerdì, 09:00–18:00 (Eastern Time USA). Per i clienti italiani è disponibile anche la fascia mattutina italiana (CET). Lingue di lavoro: italiano e inglese.

Le consulenze si svolgono online (videochiamata) oppure in presenza presso la sede di St. Petersburg. I documenti si scambiano in modo sicuro via e-mail.

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Lo studio

IIILEX International Consulting LLC è lo studio in Florida dell'Avv. Dott. Massimo Leonardi — Avvocato italiano, Dottore Commercialista e Revisore Legale con oltre 30 anni di pratica in Italia. Lavoriamo esclusivamente su pratiche cross-border tra Italia e Stati Uniti.

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English version

Massimo Leonardi is admitted to practice law in Italy and is not admitted to practice law in Florida or elsewhere in the United States. He is qualified in Italy as Dottore Commercialista and Revisore Legale and is not a U.S. Certified Public Accountant. IIILEX International Consulting LLC provides cross-border consulting and Italian legal and tax advisory services. Matters requiring advice on U.S. or Florida law are handled in coordination with appropriately licensed U.S. professionals.